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1. La revisión del Impuesto a la Renta como herramienta de control fiscal
La asesoría en revisión del Impuesto a la Renta no debe entenderse como una simple verificación contable posterior, sino como un proceso de control tributario preventivo que permite a las empresas validar la correcta determinación de su renta neta imponible y detectar posibles contingencias antes de presentar su declaración anual.
En un entorno de fiscalización más activa por parte de SUNAT, las empresas que solo confían en su cálculo interno corren el riesgo de subestimar reparos, omitir deducciones válidas o no identificar diferencias temporales relevantes.
Una revisión especializada combina criterios legales, contables y financieros, y se convierte en una herramienta esencial para proteger liquidez y reputación tributaria.
2. Qué incluye una asesoría en revisión del Impuesto a la Renta
El alcance de una revisión profesional es integral. Un buen servicio no se limita a “revisar cifras”, sino que evalúa los fundamentos técnicos y la coherencia normativa detrás de cada componente del cálculo.
En EBS Abogados, por ejemplo, el proceso comprende cinco ejes de análisis:
a) Conciliación contable–tributaria bajo NIIF:
Se revisan los ajustes y diferencias entre la utilidad contable y la base imponible tributaria, verificando que las NIIF aplicadas no generen reparos improcedentes.
Ejemplo: provisiones por deterioro, ingresos devengados, depreciaciones, arrendamientos financieros o deterioros de activos.
b) Evaluación del principio de causalidad y deducibilidad
Se analiza la razonabilidad y sustento de los gastos deducibles, conforme al artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Esto incluye la revisión de gastos de representación, viáticos, provisiones, servicios de terceros y gastos financieros.
c) Identificación de partidas no deducibles y reparos potenciales
La revisión busca detectar partidas improcedentes que podrían generar reparos por parte de SUNAT: gastos personales, multas, donaciones no permitidas o provisiones sin documentación.
d) Control de créditos, pagos a cuenta y pérdidas compensables
Se revisa la correcta aplicación de saldos a favor, retenciones, pagos a cuenta y pérdidas tributarias arrastrables, garantizando que se aprovechen los beneficios fiscales y no se duplique el pago del impuesto.
e) Determinación y análisis de la tasa efectiva del impuesto (TEI)
Se calcula la tasa efectiva del Impuesto a la Renta, comparándola con el promedio sectorial y con ejercicios anteriores, para identificar ineficiencias tributarias o posibles errores en la determinación.
f) Detección de escudos o eficiencias fiscales que le permitan a la empresa obtener ahorros fiscales de acuerdo a Ley
Se identifican mecanismos legales que reduzcan la carga impositiva de la empresa. Esto permite generar ahorros fiscales sin riesgos, cumpliendo estrictamente con la normativa vigente.
3. Cuándo conviene contratar una revisión del Impuesto a la Renta
La asesoría en revisión no es un servicio que deba solicitarse solo ante observaciones de SUNAT; su máximo valor está en la prevención.
A continuación, los escenarios en los que más conviene contratarla:
- Antes del cierre contable o presentación de la declaración anual
Es el momento ideal, ya que permite corregir deducciones, compensar pérdidas y ajustar diferencias contables sin riesgo de sanciones. El costo de una revisión preventiva es muy inferior al impacto de un reparo o multa posterior.
- Ante reorganizaciones, fusiones o adquisición de empresas
Una revisión del Impuesto a la Renta permite identificar pasivos ocultos y validar la razonabilidad de los saldos tributarios acumulados.
- Cuando existen dudas sobre la aplicación de NIIF o deducciones
Los cambios en las NIIF y su impacto en la base imponible generan incertidumbre contable. Una revisión profesional asegura una interpretación tributaria correcta y coherente.
- Si la empresa presenta variaciones inusuales en su tasa efectiva
Un aumento en la TEI (Tasa Efectiva del Impuesto a la Renta) frente a años anteriores o frente al promedio sectorial suele ser señal de ineficiencia fiscal o errores en deducción de gastos.
4. Beneficios concretos de una revisión tributaria profesional
Contratar una asesoría especializada genera resultados tangibles, tanto financieros como de cumplimiento:
| Beneficio | Impacto |
| Reducción de contingencias fiscales | Identificación anticipada de errores o reparos potenciales. |
| Optimización de la carga tributaria | Aplicación correcta de deducciones y créditos permitidos por ley. |
| Mayor control contable y transparencia | Documentación sólida frente a eventuales fiscalizaciones. |
| Decisiones financieras más informadas | Mejora en la proyección de flujo de caja y rentabilidad. |
| Cumplimiento normativo proactivo | Mitigación de riesgos reputacionales y sancionatorios. |
5. Errores comunes que una revisión del Impuesto a la Renta puede evitar
Un diagnóstico tributario oportuno evita los errores más recurrentes detectados en fiscalizaciones SUNAT:
- Aplicación incorrecta del principio de causalidad (art. 37° LIR).
- Registro contable sin sustento documental fehaciente.
- Omisión de pérdidas tributarias compensables.
- Falta de conciliación entre resultado contable y base imponible.
- Subutilización de créditos y saldos a favor.
Estos errores no solo aumentan la base imponible, sino que ponen a la empresa en riesgo de reparos, multas y fiscalizaciones extendidas.
6. Cómo elegir una asesoría de revisión tributaria confiable
Al seleccionar un servicio de asesoría o auditoría del Impuesto a la Renta, considera estos criterios:
- Equipo multidisciplinario: abogados tributarios y contadores con experiencia en fiscalización SUNAT.
- Enfoque integral legal–contable, no solo revisión numérica.
- Metodología de revisión documentada y trazable.
- Capacidad de identificar eficiencias fiscales, no solo errores.
- Confidencialidad y soporte post–revisión, especialmente ante requerimientos SUNAT.
En EBS Abogados, la revisión se realiza mediante checklists tributarios, conciliaciones bajo NIIF y simulaciones de cierre fiscal, garantizando un diagnóstico realista y sin sorpresas posteriores.
7. Conclusión: revisar antes de declarar es invertir en control
Una revisión del Impuesto a la Renta bien ejecutada no es un costo adicional, sino una inversión en seguridad fiscal.
Permite detectar riesgos, optimizar deducciones, fortalecer la transparencia y, sobre todo, asegurar una declaración sin observaciones.
En el contexto 2025, donde SUNAT mantiene un foco creciente en el cruce de información electrónica y auditorías automáticas, revisar tu Impuesto a la Renta antes del envío es el paso más inteligente para proteger tu empresa.
